ЕСН в 2011 г

Отмена ЕСН и оптимизация налогообложения в 2011 г

ЕСН в 2011 г

23.11.2010 г.

Вернуться к вопросу отмены ЕСН с 2011 года нас заставил материал, опубликованный на портале klerk.ru. Свое мнение по поводу отмены ЕСН в 2011 году собственному корреспонденту портала высказала Председателя комиссии Общественной палаты РФ Елена Николаева:

Цитата: «В результате повышения страховых тарифов мы получим ситуацию, когда Россия станет страной с одним из самым высоких уровней налогообложения фонда оплаты труда с обязательными взносами на пенсионное обеспечение»

В ходе беседы были также оглашены результаты репрезентативного опроса, проведенного Общественной палатой среди руководителей предприятий различного уровня, в связи с отменой ЕСН и действиями, которые те намерены предпринять в 2011 году, чтобы компенсировать потери бизнеса от увеличения страховых взносов.

Ответные меры были оценены следующим образом (по матералам статьи):

  • повышение отпускных цен на продукцию — 25%;
  • возврат к «зарплате в конвертах» — 21%;
  • увольнение работников — 10%;
  • снижение инвестиций — 10%;
  • сокращение социальных расходов на персонал — 15%;
  • снижение заработной платы для всех сотрудников — 6%;
  • переход на нелегальную занятость — 4%;
  • снижение прибыли — 3%;
  • остановка предприятия — 3%

Вполне ожидаемые способы «оптимизации налогообложения», в условиях, когда ведение бизнеса по сути приравнивается к выигрышу в лотерею, налог на который, как известно, составляет 35% — безрадостная аллегория.

Однако опрос, скорее всего, не коснулся предприятий малого бизнеса, иначе среди предложенных вариантов наверняка бы присутствовали легальные схемы оптимизации налоговой нагрузки:

  1. найм работников по договору подряда или оказания услуг;
  2. перевод трудовых отношений в плоскость индивидуального предпринимательства;

О них далее и пойдет речь, потому что с отменой ЕСН в 2011 году до 34% возрастает налоговая нагрузка именно на фонд оплаты труда (ФОТ), который, в большинстве случаев, является основной статьей расходов предприятий малого бизнеса, работающих в сфере реализации товаров и услуг.

Договора подряда или возмездного оказания услуг физическими лицами

Заключение гражданско-правового договора с физ.

лицами позволят предприятиям малого бизнеса сэкономить на взносах в фонды социального страхования по страховым обязательствам, связанным с несчастными случаями и профессиональными заболеваниями, если это не предусмотрено в договоре (№125-ФЗ, ст.5 п.1), а также временной потери трудоспособности в связи с материнством (№212-ФЗ, ст.9 п.3). До отмены ЕСН страховые взносы по договорам с физ.лицами можно было не платить полностью.

Однако следует помнить, что если оказание услуг по договору с физ.лицом носит постоянный характер, следует предпринять меры, чтобы такое соглашение не имело признаков трудового договора и не могло быть квалифицировано в качестве регулятора трудовых отношений. Более подробно об этом можно прочитать здесь.

Аутсорсинг услуг у индивидуальных предпринимателей (ИП)

Начиная с 2011 года этот способ оптимизации налогов малого бизнеса представляется наиболее привлекательным, поскольку ИП самостоятельно уплачивает взносы в ПФР и ФСС (№212-ФЗ ст.5 п.1, ст.7 п.1,2), полностью освобожая малое предприятие от функций налогового агента.

Ниже приведены некоторые виды деятельности, характерные для сотрудников предприятий малого бизнеса, которые вполне могут быть переведены в плоскость индивидуального предпринимательства:

профессии по штатному расписанию виды деятельности ИП по ОКВЭД наименование код
секретарь предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу 74.83
бухгалтер деятельность в области бухгалтерского учета 74.12.1
менеджер по продажам маркетинговые исследования предоставление прочих деловых услуг, не включенных в другие группировки 74.13.1 74.87
менеджер по рекламе рекламная деятельность 74.4
программист разработка программного обеспечения и консультирование в этой области 72
юрист деятельность в области права 74.11
менеджер по персоналу предоставление услуг по подбору персонала 74.5
курьер курьерская деятельность 64.12
уборщица чистка и уборка произв.и жилых помещений и оборудов. 74.70.1

Юридическая служба ООО «МК-Кадар» всегда готова предоставить услуги по составлению и экспертизе договоров гражданско-правового характерера руководителям предприятий малого бизнеса с целью оптимизации налогообложения с учетом всех требований законодательства, вступающих в силу после отмены ЕСН в 2001 году.

Дополнение: за малый бизнес и его ближайшие перспективы вступился Президент Российской Федерации Дмитрий Медведев. В своем послании Федеральному собранию от 30 ноября 2010 г.

прозвучало, дословно, следующее: «Для малого бизнеса, работающего в производственной и социальной сфере, предусмотреть двухлетний переходный период с установлением более низкой ставки взносов на уровне 26 процентов».

По всей вероятности в наступающем 2011 году предприятиям малого бизнеса удастся сохранить ныне действующую налоговую ставку, что позволит отложить экстренные меры оптимизации налоговой нагрузки.

Источник: http://mk-kadar.ru/tema/20101123.1.htm

Размер ЕСН в 2020 годах

ЕСН в 2011 г

Говорить про ЕСН в 2013 году не совсем корректно. Ведь стоит напомнить, что с 1 января 2010 года (достаточно давно) единый социальный налог был отменен (или проще говоря переименован) и заменен на страховые взносы, размер которых в 2011 года заметно увеличился с 26% до 34%.

Затем, правда, тенденция изменилась и размер страховых взносов в 2013 году (фактически, это ЕСН на 2013 год) составил всего 30% официальной заработной платы сотрудника. Однако, ничего не может гарантировать, что в будущем страховые взносы не поднимутся вновь.

Можно утверждать, что, во многом, таким меры являются правильными, поскольку население страны стареет и уменьшается доля трудоспособных граждан, а достойную старость и бесплатное медицинское лечение приходится обеспечивать при любом раскладе событий.

При этом отметим, что пенсии нуждаются в ежегодной индексации, а льготы для ветеранов труда, к примеру, да и для других категорий населения приходится также оплачивать средствами государства.

Конечно, порой мы даже не обращаем внимания на тот факт, что работодатель уплачивает страховые взносы за своих сотрудников, однако, когда мы понимаем, что нашей официальной зарплаты никак не хватает для получения достойной пенсии в будущем, это не внушает оптимизма.

Как мы выяснили, единый социальный налог с 2010 года заменен на несколько страховых взносов, уплачиваемых работодателем в следующие организации:

  1. ПФР – Пенсионный фонд России, а, точнее, его отделение по месту регистрации предприятия. Взносы туда составляют в 2013 году при стандартных условиях (для большинства организаций) составляют 22%. Данные платежи идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам и формирование будущих пенсий нынешних работников (в виде накопительной части).
  2. ФСС – Фонд социального страхования, ставка 2,9%, цель уплаты – формирование пособий для граждан и т.п.
  3. ФОМС – Фонды обязат. Мед. Страхования – платежи в 2013 году осуществляются по тарифу 5,1% и идут на обеспечение бесплатной медицинской помощи населения. В 2013 году платежи направляются полностью в федеральный фонд, в территориальные фонды не платятся.

Ставка ЕСН в 2013 году в 30% справедлива для большинства организаций и ИП с работниками. Однако, она увеличивается на 10% при превышении официальной годовой зарплаты сотрудника порога в 568 000 рублей.

Также, повышенные ставки ЕСН в 2013 году платятся за работников, условия труда которых отличаются повышенной вредностью. За них придется заплатить либо на 2% (например, трактористы, маляры и т.п.), либо на 4% больше (об этом подробнее в статье про страховые взносы). Предельная величина налоговой базы (то есть 568 тыс. рублей) роли не играет.

Пониженные ставки ЕСН в 2013 году

Льготные ставки налога в следующих размерах: ПФР – 20%, ФСС – 0%, ФОМС – 0%, могут платить некоторые категории фирм и индивидуальных предпринимателей с работниками:

  • ИП, использующие патентную систему налогообложения
  • ИП, занимающиеся фармацевтической деятельностью и использующие ЕНВД
  • ИП и организации на УСН, занимающиеся видами деят-ти, прописанными в Фед. Законе №212-ФЗ (а именно статья 58).

Льготные ставки ЕСН применяются и для компаний, в штате которых работают инвалиды.

Фиксированные ставки ЕСН применяются в отношении ИП, нотариусов и адвокатов, не производящих выплат физ. лицам (то есть не имеющих в своем штате наемных работников).

В 2013 году им придется заплатить 32479,2 рублей в филиал пенсионного фонда  и 3185,46 рублей в Фонд соц. Страхования.

Стоит отметить, что повышение взносов для ИП в 2013 году привело к заметному сокращению числа официально зарегистрированных предпринимателей.

Ставки на 2020 год

Вероятно, это уже не будет неожиданностью, но, вполне возможно, что в 2020 году ЕСН опять увеличится до 34% от официальной зарплаты. Льготные же тарифы планируется совокупно увеличить с 20% сразу до26%.

К чему это может привести? Да к тому, что организации и ИП, имеющие в своем штате сотрудников, будут скрывать их настоящие доходы и платить «серые» зарплаты. Подобное уже случилось в 2011 году, когда ЕСН повысился с 26% до 34%.

Повышение же фиксированных взносов для ИП без работников приведет, скорее всего, опять к уменьшению числа официально зарегистрированных предпринимателей.

При этом, стоит упомянуть, что на одном из заседаний Правительства был поднят вопрос о возврате к ЕСН в 2020 году и, соответственно, об замене им страховых взносов.

Основная причина подобного возврата – невыполнение целей, по которым в 2010 году были введены страховые взносы, то есть не обеспечение соответствующей наполняемости фондов, а лишь повышение налогового бремени и усложнение в системе управления и контроля над платежами.

К примеру, при нынешнем положении дел, юридические лица повышают затраты на бухгалтерию, отправляя отчетность в 3 разных государственных органа вместо одного. С другой стороны, в текущей ситуации государству также накладно иметь на службе дополнительный штат сотрудников, да и контролировать финансовые потоки, которые можно упростить.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение — вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

В целом, можно говорить о том, что в 2013 году ЕСН остается на достаточно лояльном для бизнеса уровне, в то время, как в 2020 году единый социальный налог может стать более значимым.

Источник: https://finansiko.ru/esn_2013_2014/

Какая ставка ЕСН в 2020 году: таблица

ЕСН в 2011 г

Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, применяемое в налогообложении. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.

Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.

Фактически этот тип налогообложения отменили шесть лет назад, но различные социальные взносы по старинке называют социальным налогом.

Есть вероятность, что подобный вид налогообложения будет возвращен этом году.

Социальные налоги в 2019 году: ставки

Социальные сборы включают в себя:

  • пенсионное страхование;
  • социальное страхование на случай болезни или материнства;
  • медицинское страхование;
  • налог на травматизм.

До 2019 года администрированием каждого вида отчислений занимались Фонды. Однако теперь всеми ими заведует ФНС. Исключение составили лишь сборы на травматизм, которые остались в ведении ФСС. Тарифы на период с 2019 по 2020 год установлены в статье 426 НК РФ. Какие размеры имеют отчисления на социальные нужды, ставка которых в сумме составляет 30 %, удобнее всего представить в таблице.

Вид взноса ОПС, % ВНИм (ОСС), %ОМС, %
Если предельная величина базы не превышает лимит 1 021 000 руб. — для ОПС, 815 000 руб. — для ОСС 22 2,95,1
Если сумма базы превышает предельную величину для ОПС 105,1

Отметим, что выплаты сверх предельной базы не облагаются взносами на ВНиМ. Размер отчислений на травматизм, которые, как мы помним, необходимо перечислять в ФСС, зависит от основного вида деятельности компании. Его необходимо подтверждать ежегодного, в зависимости от этого ставка отчислений будет от 0,2 до 8,5 %.

Понятие ЕСН

С этим налогом знакомо всё работающее население страны, коммерческие и бюджетные организации.

Установив такой взнос, государство реализовывало право трудящегося население страны на бесплатную медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях, обеспечивало работающему населению пенсию и предоставляет социальные льготы.

Выплаты по данному налогу составляли 26–30 процентов от заработной платы. Но Правительство России в 2010 году отменило данный налог.

Вместо него стали действовать три разных страховых налога – Пенсионный, мед. страх и соц. страх.

Правительство планирует вернуть единый социальный налог.Если данный взнос будет возвращен, это позволит упростить правила его уплаты. Также это позволит снизить количество проверок. Власти надеются с помощью введённого налога увеличить поступления в казну от тех граждан страны, которые так или иначе пытались уклониться от уплаты налогов.

Пониженные тарифы

Некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на применение пониженных тарифов. Полный список этих категорий находится в статье 427 НК РФ, но в частности к ним относятся:

  • хозяйственные общества, занимающиеся внедрением плодов интеллектуальной деятельности;
  • организации и предприниматели, заключившие особые соглашения с органами управления особых экономических зон;
  • российские организации, работающие в сфере информационных технологий.

Для компаний и предпринимателей, отвечающих требованиям статьи 427 НК РФ, предусмотрены следующие тарифы:

  • ОПС — 20 %;
  • ОМС и ВНиМ — 0 %.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

С 2019 года сбором страховых взносов (кроме травматизма) занимаются налоговые инспекции. В связи с этим произошли изменения, связанные с отсрочками и проверками.

Теперь, если компания не может уплатить страховые взносы в установленный законом срок, она может обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки (ст.64 НК РФ).

Налоговая инспекция может предоставить отсрочку, если невозможность заплатить обусловлена объективными причинами. Такие причины перечислены в ст.

64 НК РФ, например, если предприятию причинен ущерб в результате стихийного бедствия или чрезвычайного обстоятельства.

Проверки с 2019 года проводят ПФР, ФСС и ИФНС. ПФР совместно с ФСС проводит проверки правильности уплаты взносов за периоды до 2017 года. проверяемый период – три года, то есть в 2019 году могут проверить 2019 и 2019 годы. Выездная проверка длится 2 месяца, но может продлиться до 4 и даже 6 месяцев.

Налоговые органы проводят проверки с 2019 года:

  • Камеральная проверка проводится по каждому отчету, поступившему от налогоплательщика. Длится до трех месяцев со дня получения отчета (ч.2 ст.88 НК РФ),
  • Выездная проверка длится 2 месяца, может продлеваться до 4 месяцев. В исключительных случаях срок проверки продлевают до 6 месяцев, например, при наличии у проверяемой компании нескольких обособленных подразделений (Приложение №4 к Приказу ФНС России № ММВ-7-2/[email protected] от 08.05.2015г.).

Расчет суммы отчислений

Источник: https://bogunskaia.ru/drugoe/esn-skolko-procentov.html

Есн в 2020 году

ЕСН в 2011 г

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

Есн в 2020 году: зачем нужен

Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере Есн в 2020 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 9 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов.

Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых.

Как рассчитывается ставка Есн в 2020 году

Для основной группы налогоплательщиков ставки Есн в 2020 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
  • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
  • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
  • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей, в 2020 году планка максимального размера пенсионных взносов возрастет до 259 584 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В 2019 году вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой. В 2020 году в ФСС оплачиваются взносы до получения размера доходов 912 000 рублей.

В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%.

В 2020 году при доходе 1 292 000 действует ставка 22%, а свыше этой суммы ставка уменьшается до 10%.

Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2019 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

Особенности расчетов для ИП

Сколько процентов Есн в 2020 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов.

Во-первых, они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования.

 В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Основные изменения по ЕСН 

Говоря о таблице ставок Есн в 2020 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры: техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Тарифы страховых взносов в 2020 году

В ПФР на обязательное пенсионное страхование

В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)

В ФФОМС на ОМС

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы превышения установленной предельной величины базы

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы превышения установленной предельной величины базы

5,1%

22%

10%

2,9%

Не начисляются

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Категория страхователя

Коды ОКВЭД видов деятельности*

Тариф для расчета взносов

в ПФР

в ФСС на ВНиМ

в ФФОМС

Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб.

Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Все HR- сотруднику
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: