Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности. Унифицированная форма N ИНВ-16

Содержание
  1. Форма ИНВ-16. Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности. Бланк и образец 2020 года
  2. Для чего используется опись ИНВ-16
  3. Учет БСО
  4. Кто заполняет инвентаризационную опись ИНВ-16
  5. Инвентаризационная опись основных средств: образец заполнения
  6. Акт инвентаризации основных средств: образец заполнения необходим, или можно обойтись без него?
  7. Необходимые реквизиты, которые должен содержать акт инвентаризации основных средств
  8. ИНВ-16 и инвентаризация ценных бумаг: образец заполнения, бланк, форма
  9. Нормы и понятие
  10. Цели их использования
  11. Нормативная база
  12. Книга учета
  13. Правила
  14. Форма описи ИНВ-16
  15. Корректировка счета при расхождениях
  16. Инв 16 образец заполнения пример. Акт инвентаризации финансовых вложений (бланк и образец). Когда и как используется данная форма
  17. ИНВ-16 ― образец заполнения
  18. Заполнение
  19. Когда и как используется данная форма
  20. Ведение документа
  21. Как заполняется опись ИНВ-16
  22. Заполнение первого листа
  23. Когда и каким образом используется форма ИНВ-16

Форма ИНВ-16. Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности. Бланк и образец 2020 года

Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности. Унифицированная форма N ИНВ-16

Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков строгой отчетности введена в статус регламентированной документации Госкомстатом 18.08.1998 посредством Постановления №88.

Она является основой для составления описи, в которой во время инвентаризационных мероприятий производится фиксация сведений, касающихся наличия на предприятии конкретных ценных бумаг и БСО.

В статье расскажем, как заполняется ИНВ-16 инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности, рассмотрим возможные ошибки.

Для чего используется опись ИНВ-16

Данная инвентаризационная опись заполняется в ходе проведении инвентаризационной процедуры в отношении имеющихся БСО и ценных бумаг (см. → учет бланков строгой отчетности в бухгалтерии в 2020).

Инвентаризационная опись ИНВ-16 позволяет выявить расхождения между фактическими данными о наличии обозначенных бумаг и бланков и сведениями, отраженными в реестре учетных данных.

К составлению формы ИНВ-16 прибегают с целью отражения инвентаризационных данных, полученных в ходе контрольной проверки по итогам отчетного периода, а также при процедуре, характеризующейся сменой материального ответственного сотрудника за БСО и ценные бумаги. В случае обнаружения несоответствия количественного показателя фактических и учетных данных, принимается решение относительно возможного списания недостачи и постановки на учет излишков.

Учет БСО

К бланкам строгой отчетности относятся следующие документы: квитанции, бланки удостоверений, дипломов, лицензий, приглашений, чековых, квитанционных книжек, страховых полисов, свидетельств, сертификатов, абонементы, билеты, путевки. Они должны быть отпечатаны типографским способом, иметь машиночитаемую шестизначную нумерацию, обладать необходимой степенью защиты и содержать обязательные реквизиты.

Предприятия обязаны осуществлять контроль расходования бумажных бланков по наименованиям, сериям и номерам. Учет ведется на забалансовом счете 006 по каждому виду и местам хранения в условной оценке. Акции, облигации и другие ценные бумаги, бланки трудовых книжек должны учитываться таким же порядком.

Подробнее о БСО читайте в статье «Что относится к бланкам строгой отчетности (требования)?».

Пример

В мае 2020 года ООО «Квинт» для расчетов с населением заказало в типографии 5 000 квитанций на общую сумму 10 000 руб. без НДС. Передача бланков оформлена актом приемки-передачи БСО. Бланки в количестве 1 000 штук поступили на ответственность бухгалтера-кассира.

Бухгалтер предприятия отразил эту операцию следующим образом:

  • Дт 10 Кт 60 — 10 000 — приняты к учету документы по фактической себестоимости изготовления.
  • Дт 006 — 10 000 — полученные бланки отражены на забалансовом счете.
  • Дт 26 Кт 10 — 2000 — стоимость выданных БСО включена в состав расходов.
  • Кт 006 — 2000 — оформлена выдача под отчет на основании заборно-контрольного листа.

Регистрируются бланки в специальной книге, которую необходимо пронумеровать и прошнуровать. Книга должна быть скреплена печатью и заверена подписью руководителя и главного бухгалтера. За образец можно взять форму по ОКУД 0504045, утвержденную приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н для государственных предприятий.

БСО должны храниться в условиях, которые препятствуют их порче и хищению.

Подробнее об учете и хранении бланков вы можете узнать из статьи «Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности».

Кто заполняет инвентаризационную опись ИНВ-16

Составление формы производится комиссией, которой вменена функция проведения инвентаризации, с участием материально ответственных лиц.

Персональный состав комиссии определяет руководитель организации в своем приказа, составляемом на начальном этапе планирования инвентаризационных мероприятий.

МОЛ не может входить в число членов комиссии, однако его присутствие при проверке строго обязательно.

Форма инвентаризационной описи подготавливается в двух экземплярах, первый из которых подлежит передаче бухгалтерской службе, а другой оставляют ответственному лицу (или группе таковых сотрудников), которому передается конкретный набор ценных бумаг для хранения.

При смене материально ответственного сотрудника составление инвентаризационной описи требуется производить в трех экземплярах. К ранее обозначенным получателям описи (бухгалтерии и принимающего ценные бумаги субъекта) добавляется лицо, осуществляющее процесс передачи комплекта ценных бумаг новому ответственному субъекту.

Инвентаризационная опись основных средств: образец заполнения

Одной из необязательных к применению форм первичных документов учета, представленных в специфических альбомах, содержащих унифицированные формы, согласно разъяснения Министерства финансов РФ (№ ПЗ-10/2012) относится ИНВ-1, чье полное наименование звучит как инвентаризационная опись основных средств.

Акт инвентаризации основных средств: образец заполнения необходим, или можно обойтись без него?

Министерство финансов России допускает то обстоятельство, что бланк инвентаризационной описи основных средств может иметь отличный от унифицированной формы, которая имеется в альбоме, предназначенном для форм первичных учетных документов.

О возможности самостоятельного определения руководителем экономического субъекта состава документов, в качестве первичного учета оформляющих совершаемые факты хозяйственной деятельности, а также лиц, правомочных их подписывать, сказано в вышеуказанных разъяснениях.

Таким образом, у любого ведущего хозяйственную деятельность субъекта акт инвентаризации основных средств может быть оригинальным, и вполне можно было бы обойтись без его унифицированной формы.

Необходимые реквизиты, которые должен содержать акт инвентаризации основных средств

Вместе с тем, закон о бухгалтерском учете (9 статья, часть 2), распространяющийся на все субъекты, ведущие на территории России хозяйственную деятельность, требует от каждого документа первичного учета содержать обязательные реквизиты.

Источник: https://BuhBuro63.ru/dokumentaciya/inventarizaciya-bso.html

ИНВ-16 и инвентаризация ценных бумаг: образец заполнения, бланк, форма

Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности. Унифицированная форма N ИНВ-16

Бланками строгой отчетности (БСО) подпадают под инвентаризацию равно как земли, недвижимость, ОС, деньги, камни и металлы. Об этом сегодня и поговорим.

Нормы и понятие

Бланками строгой отчетности (БСО) называют документы, подтверждающие получение наличных за оказанные услуги по сферам деятельности, определенным классификаторами ОКВЭД 2 (029-2014) и ОКПД 2 (ОК-034-2014). Они заменяют чек, изготавливаются в 2-х (или 3-х) экземплярах, могут использоваться юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

К бланкам строгой отчетности относят квитанции, талоны, билеты, путевки (туристические), абонементы и др. Правила учета регламентированы Постановлением № 359 (06.05.2008).

Инвентаризация проводится одновременно с ревизией кассы, по результатам заполняется акт ИНВ-16.

Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности описана в видео ниже:

Цели их использования

Для большинства сфер деятельности доступны формы, определенные законом:

  • билеты для городского общественного транспорта авиа, железной дороги;
  • путевки;
  • абонементы;
  • квитанции ломбардов.

Юридические лица и ИП имеют право разрабатывать собственные варианты, обязательно содержащие:

  • название формы и номер (6 знаков);
  • название предприятия (ФИО ИП), адрес;
  • ИНН предпринимателя;
  • наименование услуги;
  • цену предоставленной услуги, выраженную конкретной суммой;
  • сумму, оплаченную наличными (банковской карточкой);
  • число, указывающее время оформления и расчета;
  • должность и ФИО сотрудника, оформившего квитанцию, его подпись и печать предприятия.

Юридические лица используют БСО в ситуациях, когда контрольно-кассовую технику (ККТ) невозможно или невыгодно использовать:

  • на ярмарках;
  • при разносной торговле;
  • продаже билетов в транспортных средствах;
  • при уличной торговле живой рыбой, квасом, пивом, мороженым, молоком;
  • при торговле ценными бумагами;
  • продаже периодических изданий и предметов народного творчества;
  • оплате работы носильщиков;
  • в населенных пунктах, в которых недоступно подключение ККТ.

Индивидуальные предприниматели используют бланки, если они обходятся дешевле, чем покупка, установка и обслуживание кассы.

Нормативная база

Сферы применения БСО определены Федеральным законом № 54. При ведении предпринимательской деятельности, указанной в пункте 2 ст. 346 Налогового кодекса, ИП на ЕНВД и ПСН имеет право не использовать кассовый аппарат до 01.07. 2018. С 01.07.2018 все предприниматели перейдут на онлайн-кассы.

Законом № 290 определены плательщики ЕНВД и ПСН, которым в дальнейшем разрешено использовать бланки строгой отчетности в бумажной или электронной форме, созданные автоматизированной системой. Кроме того, в дистанционной торговле разрешается отправка информации о покупке на компьютер или телефон.

Книга учета

Если юридическое лицо или ИП ведет бухгалтерский учет, обязательно заполнение Книги учета этой документации (пункт.13 Постановления № 359). Она должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью, подписана руководителем и бухгалтером.

Сотрудник, отвечающий за ведение Книги, является материально ответственным. Книга необязательна, если листы печатаются автоматически системой, сохраняющей данные в своей памяти. БСО (согласно пунктам 14-16 ст. Постановления 359) хранятся опечатанными в специальные мешки 5 лет.

Важно учесть, что услуги, позволяющие использовать БСО согласно классификатору, не совпадают с перечнем в законе об использовании ККТ. При возникновении сомнений предприниматели вынуждены обращаться за разъяснениями к сотрудникам Налоговой инспекции.

Инвентаризация БСО — тема данного видео:

Правила

  • Аудит БСО проводится одновременно с инвентаризацией денег в кассе (обычно раз в 3 месяца).
  • Если меняется сотрудник, являющийся материально ответственным лицом, может быть назначен внеочередной аудит.
  • Определяется, все ли квитанции учтены в Книге, имеются ли потерянные или испорченные бланки.
  • Проверяется отдельно каждый вид бланков, учитывая материально ответственных лиц, места хранения, начальные и последние номера.
  • Важно, чтобы на заполненных документах отсутствовали исправления, суммы соответствовали тем, что отражены в бухучете.

Форма описи ИНВ-16

Форма описи ИНВ-16 используется при инвентаризации с 1999 года. Постановлением Госкомстата № 88 (18.08.1998) установлено, что она заполняется в 2-х экземплярах. Цель – выявить несхождения по количеству и сумма при сравнении с данными бухучета. Если имеются формы с одинаковыми номерами, формируется комплект с точным указанием количества листов.

Перед началом ревизии лица, отвечающие за хранение, подписывают расписки. Они становятся частями описи.

На заключительной странице имеются строки для обозначения серий и номеров последних заполненных документов, если их движение не прекращается во время проверки.

Если опись заполняется автоматически, выдается документ, в котором графы от первой до десятой уже заполнены. Комиссия заполняет графы 11,12.

Унифицированная форма ИНВ-16 состоит из 4-х страниц, скачать ее удобно по ссылке.

  • Заполнять форму можно как вручную, так на компьютере.
  • Допускается использование форм, разработанных на предприятии, если она имеет все обязательные реквизиты.
  • Исправления оформляются зачеркиванием. Сверху указываются уточненные данные. Обязательны подписи членов комиссии.
  • На строках, которые не заполняются, ставятся прочерки.
  • Заполненную опись подписывают члены комиссии и лица, отвечающие за хранение. Один экземпляр передается бухгалтеру, второй – сотрудникам, отвечающим за хранение.
  • Если инвентаризация проводится в связи со сменой сотрудника, отвечающего за хранение, оформляются 3 экземпляра, чтобы передать по одному каждому сотруднику, отвечающему за хранение (ушедшему и пришедшему).

Образец заполнения ИНВ-16

Корректировка счета при расхождениях

Если в процессе выявлены расхождения, корректируется счет 006. Недостача заносятся в кредит, излишки – в дебет.

  • Документы, которые оказались некомплектными или были испорчены при заполнении, рвутся шредером или сжигаются (пункт 19 Постановления № 359).
  • Корешки, срок хранения которых более 5-и лет, и испорченные листы уничтожаются. Для этого создается комиссия, которая оформляет акт о списании.

Инвентаризация в торговой точке — тема видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/buhgalteriya/vneooborotnye-aktivy/inventarizatsiya/inv-16.html

Инв 16 образец заполнения пример. Акт инвентаризации финансовых вложений (бланк и образец). Когда и как используется данная форма

Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности. Унифицированная форма N ИНВ-16

Унифицированный бланк ведомости ИНВ-26 утвержден Госкомстатом в Постановлении №26. Документ отражает все итоговые показатели хода проверки, приводятся сравнительные данные фактического наличия ценностей и сведения по бухгалтерским регистрам.

Перед началом проведения инвентаризации руководителем предприятия издается приказ, где указываются сроки, периодичность проверки, а также утверждается состав комиссии, в обязанности которой входит контроль целостности имущественных активов.

После завершения ревизии комиссия формирует форму ИНВ-26 – ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, которая визируется подписями всех членов комитета и направляется директору для ознакомления.

К заполнению документа предъявляются некоторые требования. Это:

  1. Ведомость формируется в двух вариантах, один из них дается материально-ответственному сотруднику, а второй остается у сотрудников бухгалтерской службы и служит базой для составления отчетных документов в текущем периоде.
  2. Каждая отдельная позиция, по которой были обнародованы расхождения, вносится в документ. Если таких несоответствий несколько, тогда форма ИНВ-26 составляется с отдельным приложением в виде таблицы, куда включаются все необходимые позиции.
  3. Каждый лист документа визируется подписями комиссии и печатью. В конце листа указываются итоговые показатели по колонкам, поименованные в данном листе. Все заполненные приложения формы скрепляются степлером, либо прошиваются.

Отметим, что законодательством разрешается использовать форму, разработанную предприятием самостоятельно, но с учетом требований, установленных к данному документу. Унифицированная форма ИНВ-26 была разработана и введена в использование в 1998 году, но с 01.01.

2001 года бланк был видоизменен дополнением некоторых граф и срок. Поэтому при разработке собственного документа следует учитывать форму нового образца.

Кроме этого, в законодательстве нет четких указаний касаемо особенностей заполнения инвентаризационного документа, это: цвет чернил, шрифт, размер кегля и т.д.

Инвентаризация в бухгалтерском учете

ИНВ-16 ― образец заполнения

Форма ИНВ-16, которая представляет собой акт инвентаризации финансовых вложений – образец, разработанный Госкомстатом РФ. Как и прочие унифицированные документы, не является обязательной к применению. Но при составлении собственного бланка организациям необходимо взять разработанный акт за основу.

На сайте имеется доступ к унифицированной форме ИНВ-16, скачать бланк которой можно в конце статьи. При желании допускается возможность формирования документа собственного образца с указанием обязательных реквизитов: наименования формы, хозяйственные операции, подписи ответственных лиц и прочие данные.

Формирование документа подчиняется общим правилам:

  1. Заполнение возможно, как с использованием компьютерной техники, так и вручную.
  2. Допускаются исправления посредством зачеркивания неверных данных и написания точной информации сверху. Фиксируются исправления подписями членов комиссии.
  3. В пустых строках следует проставлять прочерки.
  4. Последний лист документа должен быть заверен подписями лиц, входящих в состав инвентаризационной комиссии.

По результатам проверки формируют 2 экземпляра описи или 3 (при передаче ценностей от одного материально-ответственного лица другому). Один из бланков хранится в бухгалтерии, прочие передаются ответственным лицам.

Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков строгой отчетности введена в статус регламентированной документации Госкомстатом 18.08.1998 посредством Постановления №88.

Она является основой для составления описи, в которой во время инвентаризационных мероприятий производится фиксация сведений, касающихся наличия на предприятии конкретных ценных бумаг и БСО.

В статье расскажем, как заполняется ИНВ-16 инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности, рассмотрим возможные ошибки.

Заполнение

Как и другие документы, заполняемые в ходе ревизии, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, на титульном листе отображает данные о предприятии. Это:

  • код ОКПО;
  • наименование предприятия;
  • код вида деятельности.

Если в организации используется система кодирования, то на титульном листе необходимо указать код вида операции и код структурного подразделения.

Указаний Росстата по поводу граничных сроков заполнения и сдачи ведомости нет, поэтому дата заполнения ИНВ-26, бланк скачать можно ниже, может быть позже даты окончания инвентаризации, но до начала составления текущей бухгалтерской отчетности.

Если согласно фактической проверке были выявлены какие-либо нарушения, они вносятся в соответствующие поля формы. Графы, для заполнения которых нет соответствующих данных, остаются пустыми без прочерков. На последнем листе формы указываются итоговые показатели по всем листам формы.

ИНВ-26 (бланк)

  • Образец заполнения приказа о проведении инвентаризации
  • ИНВ 11 акт инвентаризации расходов будущих периодов
  • Как провести инвентаризацию и документально ее оформить
  • Инвентаризационная опись нематериальных активов (образец)

Когда и как используется данная форма

На основании акта инвентаризации БСО компании составляют описи, в которых отражают информацию о наличии у них ценных бумаг и бланков строгой отчетности.

Эта опись составляется с целью обнаружения возможных несоответствий между данными проверки и учетными сведениями.

Проводки по инвентаризации финансовых вложений следующие:

  • Д58 – К91 – оприходованы неучтенные ценные бумаги;
  • Д94 – К58 – списание испорченных ценных бумаг или недостачи.

Основанием для оформления данных проводок будет являться акт инвентаризации по форме ИНВ-16.

Ведение документа

Инвентаризация проводится комиссией при участии материально-ответственных лиц за финансовые документы, с которых перед началом проверки берется расписка.

Расписку включают в форму ИНВ-16, после проверки включая ее в заголовочную часть описи. В документе есть пустые строки для записи, их можно найти на последней странице.

На них записывают последние номера документов, находящихся в обороте, в момент инвентаризации. Подписывается заполненная форма председателем комиссии.

Опись финансовых документов составляется материально-ответственным лицом в двух экземплярах. Один из них передается в бухгалтерский отдел организации, второй остается у лица, составившего его и непосредственно принимающего ценные документы и бланки.

Смена материально-ответственного лица сопровождается составлением описи в трех экземплярах. Один передается в бухгалтерию, по одному экземпляру остается у передающего документы лица и у получающего их.

Российским организациям, осуществляющим вложения финансовых потоков в инвестиции, приносящие доход, следует периодически проверять корректность оформления соответствующих инструментов рынка, их фактическую стоимость, своевременность и верность бухгалтерского учета. Такая проверка носит название «инвентаризация финансовых вложений». В ходе ее проведения оформляется ряд документов, в т.ч. опись по форме ИНВ-16 и акт об итогах инвентаризации. Порядок проведения такой проверки и формы документов рассмотрим в настоящей статье.

Бланк инвентаризационной описи по форме ИНВ-16

Как заполняется опись ИНВ-16

Форма инвентаризационной описи размещается на четырех листах.

Заполнение первого листа

  • наименование компании в полном виде;
  • название ее структурного подразделения, в отношении которого проводится инвентаризация;
  • документ основание, которым инициирована инвентаризация ценных бумаг и БСО (из предложенного перечня следует выбрать название распорядительного документа, которым регулируется процесс инвентаризации, остальные варианты зачеркиваются);
  • реквизиты документа, являющегося основанием (дата с номером);
  • даты начала и завершения инвентаризационного мероприятия с обозначением вида операции;
  • номер, присваиваемый форме и дата ее составления;
  • посередине лицевого листа обозначается название самого бланка;
  • раздел «расписка» заполняется материально-ответственными лицами, требуется получить расписку от каждого МОЛ, которым ранее было вменена обязанность по обеспечению сохранности вверенного им перечня ценных документов;
  • в этом же пункте указываются моменты, подтверждающие факт передачи ответственными лицами документов в бухгалтерскую службу до момента наступления инвентаризационных действий, а также свидетельствующие о принятии ценных бумаг на приход и подотчетную ответственность конкретного лица или, наоборот, списании в расход выбывших ЦБ и БСО;
  • под распиской фиксируются личные росписи причастных ответственных лиц с расшифровкой их инициалов и должностей;
  • обозначается факт выполнения подсчета в процессе инвентаризационного мероприятия перечня документов, являющимися ценными бумагами и бланками (указывается дата выполнения данного действия);
  • в заключение первого листа обозначается дата, на которую приводятся сведения о фактическом наличии ценных бумаг и бланков строгой отчетности.

Когда и каким образом используется форма ИНВ-16

По форме ИНВ-16, введенной в деловой оборот постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, составляется опись, в которой при проведении инвентаризации фиксируются сведения о наличии ценных бумаг, а также БСО, используемых в бизнесе.

Основная цель формирования данной описи — выявление возможных расхождений между результатами инвентаризации ценных бумаг, БСО и сведениями, отраженными в учетных документах. Еще один вариант использования описи — процедура смены материально-ответственных лиц.

Если по итогам инвентаризации выяснится, что какие-либо ценные бумаги не учтены, то они должны быть оприходованы по дебету счета 58 и кредиту счета 91. А основанием для данной проводки будет выступать именно форма ИНВ-16. В свою очередь, недостача ценных бумаг, а также испорченные ценные бумаги списываются с кредита счета 58 в дебет счета 94.

Подробнее о применении счета 58 читайте в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

Что касается БСО, необходимо сверить показатели, фиксируемые в графе 10 формы ИНВ-16, и величину остатка на забалансовом счете 006. Излишки либо недостача БСО отражаются соответственно по дебету или кредиту счета 006.

Рассматриваемая опись должна быть составлена в 2 экземплярах, каждый из которых подписывается материально ответственным лицом (МОЛ), а также представителями комиссии, осуществляющей инвентаризацию. 1-й экземпляр передается в бухгалтерию фирмы, 2-й — материально-ответственным лицам, отвечающих за хранение ценных бумаг и БСО.

Перед тем как начинается инвентаризация, материально-ответственные лица заверяют тот факт, что ценные бумаги и БСО приняты к учету либо списаны (при выбытии), подписью в специальном разделе формы ИНВ-16 — расписке.

Если ценные бумаги и БСО передаются от одного МОЛ другому, данный факт заверяется посредством составления 3 экземпляров формы ИНВ-16. 1-й передается новому МОЛ, 2-й остается у прежнего, а 3-й направляется в бухгалтерию.

О том, какие правила существенны для проведения инвентаризации материальных запасов, читайте в материале «Инвентаризация материально-производственных запасов».

Источник: https://oaosvrc.ru/drugoe/inv-26-blank.html

Все HR- сотруднику
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: